E-2 Vizesi Sahipleri İçin Vergiler ve Sağlık Sigortası: Taşınınca Ne Değişir

Yatırımcılar vizeyi ve işletmeyi dikkatle planlar, sonra nisanda memleketlerinde kazanılan gelire ABD vergisi borçlu olduklarını ya da ocakta bunu sağlayacak bir işveren olmadığı için ailelerinin sağlık kapsamı olmadığını keşfeder. Her iki sorun da taşınmadan önce planlamayla önlenebilir. Bu yazı temelleri kapsar; durumunuzun özellikleri sınır ötesi bir muhasebeciye aittir.

Göçmenlik statüsü vs vergi mükellefliği

E-2 göçmen olmayan bir vizedir ve başvuru sahipleri nihayetinde ayrılma niyeti göstermelidir. Bunların hiçbiri vergiyi etkilemez. Vatandaş olmayanlar için ABD vergi mükellefliği esaslı bulunma testiyle belirlenir: o yıl ABD’de en az 31 gün ve ağırlıklı üç yıllık dönemde cari yılın tüm günleri, önceki yılın günlerinin üçte biri ve ondan önceki yılın altıda biri sayılarak 183 gün bulunuyorsanız o takvim yılı için mukim yabancısınız.

ABD’ye taşınan çoğu E-2 yatırımcısı ilk tam takvim yılında ve yeterince erken gelirse çoğu zaman varış yılında mukim yabancı olur. Bu noktadan itibaren ABD vatandaşı gibi vergilendirilirsiniz: dünya geneli gelir üzerinden, yabancı varlıklar için ABD raporlama yükümlülükleriyle.

Varış yılı genellikle çifte statü yılıdır: gelmeden önceki kısımda mukim olmayan, sonrasında mukim. İlk beyannamede yapılan seçimler sonrakileri etkilediği için bu yılı doğru yapın.

Dünya geneli gelir ve anlaşmalar

Mukim yabancı olarak her yerden geliri bildirirsiniz: memleketinizdeki kira geliri, hâlâ sahip olduğunuz yabancı şirketten temettüler, faiz, sermaye kazançları ve taşınmadan önce kazanılıp sonra ödenen maaş. Çifte vergilendirme yabancı vergi kredisi ve ABD’nin birçok ancak tüm E-2 anlaşma ülkeleriyle olmayan vergi anlaşmalarıyla hafifletilir. Anlaşmalar ayrıca iç hukuka göre her iki ülkenin mukimi olanlar için bağ çözme kuralları içerir.

ABD mukimi olduktan sonra yurt dışındaki varlık satışları ABD’de vergiye tabi olaylardır. Birçok yatırımcı tam da bu nedenle mülk veya işletme paylarını taşınmadan önce satar. Zamanlama önemlidir ve aylar önceden planlanmalıdır.

E-2 şirketiniz nasıl vergilendirilir

Tek üyeli LLC. Vergi açısından yok sayılır; işletme geliri Schedule C ile kişisel beyannamenize akar, gelir vergisi ve serbest meslek vergisine tabidir.

Çok üyeli LLC veya ortaklık. Geliri sahiplere aktarır; tüzel kişilik Form 1065 verir.

S şirketi. Geliri maaş ve dağıtımlar arasında bölerek serbest meslek vergisini azalttığı için birçok küçük işletme için çekicidir. Ancak S şirketlerinin hissedarları yalnızca ABD vatandaşları veya vergi açısından mukim yabancılar olabilir. Mukim yabancı olan bir E-2 sahibi uygun olabilir; henüz mukim olmayan veya yabancı şirketi hisse sahibi olan uygun olamaz.

C şirketi. Tüzel kişilik düzeyinde %21 federal vergiyle vergilendirilir, temettüler hissedarlarda yeniden vergilendirilir. Yabancı sahiplik ve kârı yeniden yatıran veya sermaye toplamayı planlayan işletmeler için daha basittir. Yabancı ana şirket ABD işletmesine sahip olduğunda yaygındır.

Seçim vize dosyanızı dolaylı etkiler: memurlar vergi seçimlerini umursamaz ancak yapı anlaşma vatandaşı sahipliğini %50 veya üzerinde tutmalıdır. E-2 için LLC mi şirket mi yazımıza bakın.

Kendinize ödeme

Tüzel kişilik türüne göre şirketten maaş çekebilir, sahip dağıtımı alabilir veya ikisini de yapabilirsiniz. Maaş bordro vergilerine tabidir ve bordro sistemi gerektirir; LLC dağıtımları serbest meslek vergisine tabidir. Mütevazı, belgelenmiş bir maaş yenilemede işletmede aktif çalıştığınızın da yararlı kanıtıdır.

Eyalet vergileri

Eyalet gelir vergisi Teksas, Florida, Nevada, Washington, Tennessee ve birkaç diğerinde sıfırdan Kaliforniya ve New York’ta %10’un üzerine kadar değişir. İşletme vergileri, franchise vergileri ve satış vergisi yükümlülükleri de farklılaşır. Birçok E-2 yatırımcısı eyaleti önce iş nedenleriyle seçer ancak birkaç yüz bin dolar kazanan bir aile için vergi farkı önemlidir ve karara dahil edilmeye değer.

Yabancı varlık raporlaması

Mukim yabancılar toplamda 10.000 doları aşan yabancı finansal hesapları FBAR ile ve eşiklerin üzerindeki belirli yabancı finansal varlıkları Form 8938 ile bildirmelidir. Yabancı bir şirkete sahip olmak Form 5471’i ve şirketin gelirine bağlı olarak GILTI dahil etmelerini tetikleyebilir. Beyan etmeme cezaları ağırdır ve borçlu olunan vergiyle ilgisizdir. Memlekette faal şirket tutan yatırımcılar ilk ABD beyannamesinden önce bu konuda danışmanlık almalıdır.

Sağlık sigortası

ABD’de çalışma çağındaki mukimler için evrensel kamu kapsamı yoktur ve E-2 size işveren vermez. Seçenekler:

Şirketiniz üzerinden küçük grup planı. Kendiniz dışında en az bir çalışanınız olduğunda (birçok eyalette eş çalışan sayılır) şirket küçük grup planı satın alabilir ve primleri düşebilir. İşletme personelli olduğunda çoğu E-2 ailesinin kullandığı yol budur.

ACA pazaryeri. E-2 sahipleri yasal olarak bulunur ve açık kayıt döneminde veya ABD’ye taşınma gibi nitelikli bir olaydan sonra pazaryerinde bireysel ve aile planları satın almaya uygundur. Prim vergi kredileri gelire göre mevcuttur ve belirli gelir düzeylerinin altındaki yasal olarak bulunan göçmenler vatandaşların Medicaid boşluğuna düşeceği yerlerde bile uygun olabildiğinden bazı E-2 aileleri düşük gelirli ilk başlangıç yılında sübvansiyona hak kazanır.

Özel ve kısa süreli planlar. Hemen mevcuttur ancak çoğu zaman önceden var olan durumları dışlar ve yardımları sınırlar. İlk haftalar için köprü olarak yararlıdır.

Uluslararası planlar. Bazı yatırımcılar memleketten uluslararası sağlık planını sürdürür. ABD asgari temel kapsam kurallarını karşıladığını kontrol edin, aksi halde ek olarak ABD kapsamı satın almayı bekleyin.

Orta düzey bir planda dört kişilik aile için ayda 1.500-2.500 dolar bütçeleyin, yüksek maliyetli eyaletlerde daha fazla. Diş ve göz ayrıdır.

Social Security ve Medicare

Bordro vergileri Social Security ve Medicare’i finanse eder. ABD’de çalışılan yıllar nihai yardımlara sayılır ve birçok anlaşma ülkesiyle toplama anlaşmaları çifte katkıyı önler ve kredilerin birleştirilmesine izin verir. 65 yaşında Medicare uygunluğu 40 çeyrek kapsam veya kapsam satın alma gerektirir; ellili yaşlarında taşınan E-2 yatırımcıları bunu hesaba katmalıdır.

Çocuklar ve eğitim

Devlet okulları E-2 sahiplerinin mukim çocukları için ücretsizdir. Devlet üniversitelerinde eyalet içi harç, E-2 ailelerinin genellikle bir yıl ikametten sonra karşıladığı eyalet ikamet kurallarına bağlıdır, ancak bazı eyaletler göçmen olmayanları dışlar. 529 üniversite tasarruf planı mukim yabancılara açıktır.

Taşınmadan önce pratik kontrol listesi

1. Her iki ülkede sınır ötesi muhasebeci tutun.
2. ABD mukimi olmadan önce varlık satışlarına ve zamanlamaya karar verin.
3. Tüzel kişilik türünü vergi mükellefliği ve sahiplik kurallarını göz önünde bulundurarak seçin.
4. Kendiniz dahil ilk çalışandan önce bordroyu kurun.
5. Sağlık kapsamını sonrası için değil varış tarihi için düzenleyin.
6. Raporlama için yabancı hesapları ve şirketleri envanterleyin.
7. Memleketinizin vergi ve sosyal güvenlik için ayrılış kurallarını anlayın.

Vergi danışmanı değiliz ve bu yazı genel bilgidir. Yaptığımız, E-2 işletmesini bu konuları göz önünde tutarak tüzel kişilik seçiminden ilk bordroya kadar yatırımcı müvekkillerle çalışan CPA’lerle birlikte kurmaktır. Taşınmanızı planlıyorsanız zaman çizelgenizi anlatın, parçaları birleştirelim.