Налоги и медицинская страховка для держателей визы E-2: что меняется при переезде

Инвесторы тщательно планируют визу и бизнес, а затем в апреле обнаруживают, что должны американский налог с дохода, заработанного в своей стране, или в январе - что у семьи нет медицинского покрытия, потому что нет работодателя, который бы его дал. Обе проблемы предотвратимы планированием до переезда. Эта статья охватывает основы; специфика вашей ситуации - дело трансграничного бухгалтера.

Иммиграционный статус и налоговое резидентство

E-2 - неиммиграционная виза, и заявители должны показать намерение когда-нибудь уехать. Ничто из этого не влияет на налоги. Налоговое резидентство США для неграждан определяется тестом существенного присутствия: вы резидент за календарный год, если находились в США не менее 31 дня в этом году и 183 дней за взвешенный трёхлетний период, считая все дни текущего года, треть дней прошлого года и шестую часть позапрошлого.

Большинство инвесторов E-2, переезжающих в США, становятся резидентами в первый полный календарный год, а часто и в год прибытия, если приехали достаточно рано. С этого момента вы облагаетесь как гражданин США: с мирового дохода, с американскими обязательствами по отчётности об иностранных активах.

Год прибытия обычно двойного статуса: нерезидент до приезда, резидент после. Сделайте этот год правильно, потому что выборы в первой декларации влияют на последующие.

Мировой доход и договоры

Как резидент вы декларируете доход откуда угодно: арендный доход в своей стране, дивиденды от иностранной компании, которой всё ещё владеете, проценты, прирост капитала и зарплату, заработанную до переезда, если выплачена после. Двойное налогообложение смягчается зачётом иностранного налога и налоговыми договорами, которые у США есть со многими, но не всеми странами договора E-2. Договоры также содержат правила разрешения конфликта для тех, кто резидент обеих стран по внутреннему праву.

Продажи активов за рубежом после того, как вы стали резидентом США, - налогооблагаемые события в США. Многие инвесторы именно поэтому продают недвижимость или доли в бизнесе до переезда. Сроки важны и планируются за месяцы.

Как облагается ваша E-2-компания

LLC с одним участником. Не учитывается для налогов; доход бизнеса переходит в вашу личную декларацию по Schedule C, облагается подоходным налогом и налогом на самозанятость.

LLC с несколькими участниками или партнёрство. Передаёт доход владельцам; компания подаёт форму 1065.

S-корпорация. Привлекательна для многих малых бизнесов, потому что делит доход на зарплату и распределения, снижая налог на самозанятость. Но акционерами S-корпорации могут быть только граждане США или налоговые резиденты. Держатель E-2, являющийся резидентом, может подойти; тот, кто ещё не резидент, или чья иностранная компания владеет акциями, - нет.

C-корпорация. Облагается на уровне компании по федеральной ставке 21%, дивиденды облагаются снова у акционеров. Проще для иностранного владения и для бизнесов, реинвестирующих прибыль или планирующих привлекать капитал. Обычна, когда иностранная материнская компания владеет американским бизнесом.

Выбор влияет на визовый кейс косвенно: офицерам безразличны налоговые выборы, но структура должна сохранять владение гражданами страны договора на уровне 50% и выше. См. статью LLC или корпорация для E-2.

Оплата себе

Вы можете получать зарплату от компании, распределения владельца или и то и другое в зависимости от типа компании. Зарплата облагается payroll-налогами и требует зарплатной системы; распределения из LLC облагаются налогом на самозанятость. Скромная документированная зарплата - также полезное доказательство при продлении, что вы активно работаете в бизнесе.

Налоги штатов

Подоходный налог штата варьируется от нуля в Техасе, Флориде, Неваде, Вашингтоне, Теннесси и нескольких других до свыше 10% в Калифорнии и Нью-Йорке. Налоги на бизнес, франшизные налоги и налог с продаж тоже различаются. Многие инвесторы E-2 выбирают штат сначала по деловым причинам, но налоговая разница для семьи с доходом в несколько сотен тысяч долларов существенна и заслуживает учёта.

Отчётность по иностранным активам

Резиденты должны декларировать иностранные финансовые счета суммарно свыше $10 000 в FBAR и определённые иностранные финансовые активы выше порогов в форме 8938. Владение иностранной корпорацией может потребовать форму 5471 и, в зависимости от дохода компании, включения GILTI. Штрафы за неподачу суровы и не связаны с суммой налога. Инвесторам, сохраняющим работающую компанию дома, стоит получить консультацию до первой американской декларации.

Медицинская страховка

В США нет всеобщего государственного покрытия для резидентов трудоспособного возраста, а E-2 не даёт вам работодателя. Варианты:

Малогрупповой план через компанию. Как только у вас есть хотя бы один сотрудник помимо вас (во многих штатах супруг-сотрудник считается), компания может купить малогрупповой план и вычитать взносы. Этот путь используют большинство семей E-2, когда бизнес укомплектован.

Маркетплейс ACA. Держатели E-2 законно находятся в США и могут покупать индивидуальные и семейные планы на маркетплейсе в период открытой регистрации или после квалифицирующего события, такого как переезд в США. Налоговые кредиты на взносы доступны по доходу, и поскольку законно находящиеся иммигранты ниже определённого уровня дохода могут подходить даже там, где граждане попали бы в пробел Medicaid, некоторые семьи E-2 получают субсидии в первый малодоходный год запуска.

Частные и краткосрочные планы. Доступны сразу, но часто исключают предсуществующие состояния и ограничивают выплаты. Полезны как мост на первые недели.

Международные планы. Некоторые инвесторы сохраняют международный план из дома. Проверьте, соответствует ли он правилам минимального покрытия США, иначе готовьтесь покупать американское покрытие дополнительно.

Закладывайте $1 500-$2 500 в месяц на семью из четырёх человек на плане среднего уровня, больше в дорогих штатах. Стоматология и зрение отдельно.

Social Security и Medicare

Payroll-налоги финансируют Social Security и Medicare. Годы работы в США засчитываются в будущие выплаты, а соглашения о суммировании со многими странами договора предотвращают двойные взносы и позволяют объединять кредиты. Право на Medicare в 65 лет требует 40 кварталов покрытия или покупки покрытия; инвесторам E-2, переезжающим после пятидесяти, стоит это учесть.

Дети и образование

Государственные школы бесплатны для детей-резидентов держателей E-2. Льготное обучение в государственных университетах зависит от правил резидентства штата, которым семьи E-2 часто соответствуют после года домицилия, хотя некоторые штаты исключают неиммигрантов. План накоплений на колледж 529 доступен резидентам.

Практический чеклист до переезда

1. Привлеките трансграничного бухгалтера в обеих странах.
2. Решите о продаже активов и сроках до того, как стать резидентом США.
3. Выберите тип компании с учётом налогового резидентства и правил владения.
4. Настройте зарплату до первого сотрудника, включая себя.
5. Организуйте медицинское покрытие к дате прибытия, а не после.
6. Проведите инвентаризацию иностранных счетов и компаний для отчётности.
7. Изучите правила выезда своей страны по налогам и социальному страхованию.

Мы не налоговые консультанты, и эта статья - общая информация. Что мы делаем - строим бизнес E-2 с учётом этих вопросов, от выбора компании до первой зарплаты, вместе с CPA, работающими с инвесторами. Если планируете переезд, расскажите о сроках, и мы соединим части.